8月21日，中國(guó)恒大發(fā)布公告，通報(bào)內(nèi)控評(píng)估及對(duì)前任審計(jì)師提出的某些問(wèn)題檢討的主要結(jié)果。

公告顯示，2022年8月30日港交所對(duì)恒大發(fā)出額外復(fù)牌指引要求（其中包括）公司進(jìn)行獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)控檢討，需證明恒大公司已制定足夠的內(nèi)部監(jiān)控及程序，以履行上市規(guī)則項(xiàng)下的責(zé)任。

2023年1月16日，恒大曾發(fā)布公告表示公司更換核數(shù)師，辭任香港普華永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所。本次公告就港交所額外復(fù)牌指引委任羅申美咨詢顧問(wèn)有限公司（羅申美）對(duì)恒大內(nèi)部控制體系及程序進(jìn)行檢討，以及國(guó)富浩華（香港）風(fēng)險(xiǎn)管理有限公司（國(guó)富浩華）對(duì)前任審計(jì)師提出的某些問(wèn)題進(jìn)行檢討。

(資料圖)

據(jù)公告披露，關(guān)于羅申美針對(duì)內(nèi)部控制體系評(píng)估發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題包括：恒大未有建立利益沖突申報(bào)制度以規(guī)范員工、管理層及董事的道德行為流程；未有制定政策及管理制度，以監(jiān)控恒大對(duì)上市規(guī)則下的企業(yè)管治守則及相關(guān)法規(guī)的遵循（包括內(nèi)幕消息、重大信息、須予公布的交易、關(guān)連交易，以及其他應(yīng)予披露的交易等的信息識(shí)別、監(jiān)控及披露程序）；未有建立董事會(huì)提名政策，以規(guī)范有關(guān)提名及甄選董事的方法及程序等企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控環(huán)境。

據(jù)公告顯示，本次評(píng)估并無(wú)在公司財(cái)務(wù)匯報(bào)及信息披露的內(nèi)部控制體系及程序發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題。

有關(guān)流程層面控制問(wèn)題，羅申美指出恒大未有建立書(shū)面政策，以規(guī)范新租戶的評(píng)估流程；《商業(yè)集團(tuán)管理辦法》已明確規(guī)定承租方逾期繳租時(shí)的各種追收流程，但商業(yè)集團(tuán)尚未建立用于記錄追收欠款進(jìn)度及情況的臺(tái)賬。

公告稱，恒大已建立《集團(tuán)總部管理辦法》及《項(xiàng)目公司管理辦法》，當(dāng)中包含項(xiàng)目公司、項(xiàng)目地塊的處置流程、審批權(quán)限及土地合同履行流程，但未包括非地產(chǎn)類型的投資項(xiàng)目管理制度；目前，恒大的資金中心會(huì)每月組織地區(qū)公司的資金部及營(yíng)銷品牌部開(kāi)會(huì)討論預(yù)計(jì)未來(lái)一個(gè)月的新增融資及按揭下款的情況，但未有為流動(dòng)資金管理制定書(shū)面政策。

針對(duì)上述問(wèn)題及和提出的相應(yīng)建議，恒大在公告中一一回應(yīng)，并表示將按照建議進(jìn)行相應(yīng)的整改。如資金、現(xiàn)金、融資管理的問(wèn)題，恒大表示，公司出現(xiàn)資金流動(dòng)性問(wèn)題之前，財(cái)務(wù)中心及資金中心會(huì)統(tǒng)籌地區(qū)按周/月編制現(xiàn)金流平衡預(yù)測(cè)表。同時(shí)，集團(tuán)每月下發(fā)資金支付計(jì)劃，由財(cái)務(wù)中心、資金中心及綜合管理中心統(tǒng)計(jì)和管理，并共同跟進(jìn)計(jì)劃的實(shí)施情況。目前各區(qū)域公司資金一般由政府共管及統(tǒng)籌，全力配合保交樓相關(guān)工作。

另外，恒大在公告中針對(duì)普華永道辭任公司核數(shù)師在其辭任函中指出其要求公司對(duì)集團(tuán)可能存在表外理財(cái)產(chǎn)品及其他表外負(fù)債和未披露的存款質(zhì)押安排，以及公司附屬公司恒大物業(yè)集團(tuán)有限公司的人民幣134億元存款質(zhì)押擔(dān)保被相關(guān)銀行劃轉(zhuǎn)一事，進(jìn)行系統(tǒng)檢討。國(guó)富浩華已完成對(duì)上述潛在表外負(fù)債以及質(zhì)押擔(dān)保的相關(guān)檢討工作。

對(duì)于質(zhì)押擔(dān)保事件的內(nèi)部監(jiān)控問(wèn)題，據(jù)公告顯示，國(guó)富浩華發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題包括合規(guī)監(jiān)控方面的合規(guī)意識(shí)不足，未有建立有效監(jiān)督及定期匯報(bào)機(jī)制；審批流程方面，由于員工的服從性及對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的依賴，未有對(duì)進(jìn)行交易的目的及理由行使獨(dú)立判斷及提出善意咨詢；以及印章管理，未妥善分隔與恒大物業(yè)的印章保管處所及用印審批系統(tǒng)。

對(duì)于潛在表外負(fù)債問(wèn)題，國(guó)富浩華發(fā)現(xiàn)，普華永道指出恒大存在表外理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)為恒大財(cái)富有關(guān)的理財(cái)產(chǎn)品。恒大財(cái)富通過(guò)第三方發(fā)行主體發(fā)行了定向融資產(chǎn)品。于2021年8月，基于出現(xiàn)兌付困難的情況，定融產(chǎn)品已全面停止對(duì)外銷售，但已合共募資涉及約921億元。

除上述財(cái)富定融產(chǎn)品外，國(guó)富浩華未發(fā)現(xiàn)恒大集團(tuán)有其他潛在表外理財(cái)產(chǎn)品。

公告表示，集團(tuán)將按建議制定《恒大集團(tuán)現(xiàn)金流預(yù)算及執(zhí)行管理辦法》，要求地區(qū)公司、下屬公司每年制定《年度現(xiàn)金流預(yù)測(cè)表》，上報(bào)至財(cái)務(wù)中心及資金中心，形成《年度現(xiàn)金流預(yù)測(cè)匯表》。匯總表需由本集團(tuán)執(zhí)行總裁審閱后，提交至董事會(huì)審議決策。此外，資金中心亦需定期將《年度現(xiàn)金流預(yù)測(cè)表》及實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)作比較，并進(jìn)行差異分析。差異分析將上報(bào)至執(zhí)行總裁審閱后，提交董事會(huì)審議決策。

中國(guó)恒大集團(tuán)董事會(huì)認(rèn)為，內(nèi)部監(jiān)控體系和流程已基本完善，足以履行其在香港交易所上市規(guī)則下的責(zé)任。港交所去年向恒大發(fā)出額外復(fù)牌指引，包括進(jìn)行獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)控檢討，證明恒大已制定足夠的內(nèi)部監(jiān)控及程序，以履行上市規(guī)則項(xiàng)下的責(zé)任。在羅申美咨詢顧問(wèn)有限公司和國(guó)富浩華（香港）風(fēng)險(xiǎn)管理有限公司對(duì)前任普華永道提出的問(wèn)題進(jìn)行內(nèi)部控制和程序檢討并提出內(nèi)控缺陷及整改建議后，恒大已采取整改措施。恒大股份將繼續(xù)停牌，直至另行通知。