樂居財(cái)經(jīng) 王敏 1月18日，據(jù)北交所，深圳市富恒新材料股份有限公司（以下簡稱“富恒新材”）更新上市申請審核動(dòng)態(tài)，該公司已收到審核問詢函，主要涉及對賭協(xié)議、對外擔(dān)保及資金拆借的合規(guī)性、業(yè)績波動(dòng)合理性披露不充分等16大問題。
根據(jù)申請文件，2011年2月，銘潤投資與富恒有限、姚秀珠和鄭慶良簽署了《增資協(xié)議》，上述協(xié)議含有特別權(quán)利條款。2017年10月，銘潤投資與富恒新材、姚秀珠、鄭慶良簽署了《補(bǔ)充協(xié)議二》，約定各簽署方解除相關(guān)特殊權(quán)利條款，并解除《銘潤投資增資補(bǔ)充協(xié)議》。
(相關(guān)資料圖)
2011年5月，浙江中科、中山中科和富恒有限、姚秀珠和鄭慶良簽署了含有對賭及回購等特別權(quán)利條款的協(xié)議，2014年4月，因未能完成《浙江中科、中山中科增資補(bǔ)充協(xié)議》中約定的業(yè)績要求，鄭慶良控制的冠海投資，將其持有的公司85.4072萬股股份（占總股本的1.2201%）以1元價(jià)格轉(zhuǎn)讓給浙江中科，將其持有的342.2884萬股股份（占總股本的4.8899%）以1元價(jià)格轉(zhuǎn)讓給中山中科。
對此，北交所要求說明，說明銘潤投資、中山中科、浙江中科的入股背景，在富恒新材經(jīng)營管理中發(fā)揮的作用說明相關(guān)協(xié)議目前的存續(xù)狀態(tài)、富恒新材需承擔(dān)的義務(wù)，對賭及回購條款的解除情況，是否存在效力恢復(fù)條款，是否可能影響富恒新材的持續(xù)經(jīng)營能力；富恒新材股東是否存在股權(quán)代持，是否可能影響富恒新材的股權(quán)穩(wěn)定性，如是，請充分揭示風(fēng)險(xiǎn)并作重大事項(xiàng)提示。
據(jù)招股書，深圳市友輝塑膠電子有限公司是富恒新材報(bào)告期內(nèi)的前五大客戶，報(bào)告期內(nèi)年度銷售額占比分別為1,665.79萬元、2,182.42萬元、1,746.06萬元（5.11%、6.00%、4.26%）；東莞市友輝實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司受深圳市友輝塑膠電子有限公司控制。
報(bào)告期內(nèi)，富恒新材存在向友輝實(shí)業(yè)進(jìn)行對外擔(dān)保，對外擔(dān)保金額為1000萬元，擔(dān)保期間為2019年12月27日至2022年6月27日。
北交所要求富恒新材說明，公司與友輝實(shí)業(yè)的合作情況，2022年其不再為發(fā)行人前五大客戶的原因；說明公司在友輝實(shí)業(yè)銀行借款中發(fā)揮的作用，友輝實(shí)業(yè)向銀行借入資金后錢款的具體流向，是否存在轉(zhuǎn)貸情形，相關(guān)行為是否違反《貸款通則》等規(guī)定，若存在是否按照《適用指引1號》1-22轉(zhuǎn)貸的要求進(jìn)行清理；列表說明發(fā)行人與合益昌科技、友輝實(shí)業(yè)等單位資金拆借的背景原因、拆借資金的主要用途、拆借數(shù)額、拆借利率及公允性、相關(guān)利息是否支付完畢；說明向發(fā)行人與金鼎創(chuàng)投的合作背景，未約定利息是否具有合理性。
根據(jù)申請材料，報(bào)告期內(nèi)，公司短期借款、長期借款、一年內(nèi)到期的長期借款合計(jì)金額分別為10,576.99萬元、10,023.69萬元、15,533.06萬元和26,707.55萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用中利息費(fèi)用分別為1,190.78萬元、1,115.82萬元、1,079.02萬元和732.26萬元。
北交所要求說明，財(cái)務(wù)費(fèi)用中利息費(fèi)用與短期借款、長期借款等的匹配性，利息資本化的具體情況、核算依據(jù)、金額是否準(zhǔn)確、是否符合利息資本化標(biāo)準(zhǔn)等。
招股書顯示，富恒新材主要從事改性塑料的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售和相關(guān)技術(shù)服務(wù)，主要產(chǎn)品包括苯乙烯類、改性工程塑料類、聚烯烴類和其他類等，產(chǎn)品主要應(yīng)用于家用電器、消費(fèi)電子、汽車零部件等領(lǐng)域。
業(yè)績方面，2019年-2021年及2022年上半年，公司營業(yè)收入分別為32,628.51萬元、36,362.29萬元、41,017.04萬元和23,298.21萬元；同期公司歸屬于母公司所有者的凈利潤分別為110.57萬元、2,741.41萬元、3,607.59萬元及2,516.66萬元。